镇赉县地方税务局
发布时间：2018-04-26 08:29:00
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居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）
| 事项名称 | 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收） | 权力事项类型 | 行政征收 |
| 办件类型 | 即办件 | 权力来源 | 法定本级行使 |
| 适用范围 | 涉及内容：实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及其他有关资料，进行年度纳税申报。 | ||
| 适用对象：法人 | |||
| 实施机关 | 镇赉县国地税联合办税服务厅 | 责任处（科）室 | 镇赉县国地税联合办税服务厅 |
| 办公地址 | 嫩江东路776号 | ||
| 办公时间 | 工作日：8:30-11：30；14:00-17:30（夏季） 8:30-11：30；13:30-17:00（冬季） | ||
| 咨询电话 | 0436-5871234 | 监督投诉电话 | 12366 |
| 申请方式 | 现场申请或网上申请 | 事项审查类型 | 即审即办 |
| 审批结果 | 无 | ||
| 办结时限 | 承诺时限：受理后即时办结。 | ||
| 法定时限： | |||
| 附加说明 | |||
| 结果送达 | 送达时限： 即时送达 | ||
| 送达方式： 当场送达或网上查询 | |||
| 办事者到办事现场次数 | 0次 | ||
| 申请条件和限制 | 申请条件：按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业 | ||
| 数量限制：无 | |||
| 禁止性要求：无 | |||
| 申请材料 | 材料名称：必要报送：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)及附表2.财务报表；条件报送：3.房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告4.托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告5.海上油气生产设施弃置费情况表6.企业资产损失税前扣除申请资料7.资产损失汇总清单8.资产损失的逐项（或逐笔）申请报告9.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据10.被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明11.被投资企业破产公告、破产清偿文件12.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件13.被投资企业资产处置方案、成交及入账材料14.成交及入账证明15.出售过程的情况说明16.出售合同或协议16.存货保管人对于盘亏的情况说明17.存货计税成本的确定依据18.存货盘点表19.抵押合同或协议书20.法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明21.法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书22.法院裁定证明和资产清偿证明23.法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明24.符合法律规定的其他证据25.中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表26.与搬迁相关的事项26.棚户区改造支出书面说明材料27.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表28.《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》29.依法取得合法真是凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料30.集团组织架构图31.《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》32.以前年度发生应扣未扣支出书面说明33.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）34.研发项目立项文件复印件 | ||
| 材料形式：纸质 | |||
| 材料详细要求：分情况报送具体资料 | |||
| 必要性及描述：1.必要：1-2；2.从事房地产开发经营的企业报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告3.托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告4.委托中介机构代理纳税申报的企业，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告5.与开采海上油气资源的中国企业和外国企业报送海上油气生产设施弃置费情况表6.纳税人需要办理税前扣除财产损失事项报送企业资产损失税前扣除申请资料、资产损失汇总清单、资产损失的逐项（或逐笔）申请报告7.纳税人需要办理税前扣除财产损失事项报送保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据8.企业办理债权投资损失9.企业办理债权投资损失报送被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明10.企业办理股权投资损失报送被投资企业破产公告、破产清偿文件，被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件，被投资企业资产处置方案、成交及入账材料，法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明11.企业办理资产损失报送成交及入账证明，出售过程的情况说明，出售合同或协议，法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书，法院裁定证明和资产清偿证明，法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明，符合法律规定的其他证据12.办理存货或工程物资盘亏损失报送存货保管人对于盘亏的情况说明，存货计税成本的确定依据13.企业税前资产损失扣除报送存货盘点表，抵押合同或协议书14.完成政策性搬迁的企业报送中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表，与搬迁相关的事项15.符合《财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕65号）第2条规定条件的报送棚户区改造支出书面说明材料16.有关联业务往来的企业报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表17.实行查账征收的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，在自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》18.企业税前扣除手续费及佣金支出的时报送依法取得合法真是凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料19.企业申报抵免境外所得（境外所得包括取得境外股息、红利所得时）报送集团组织架构图20.企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》21.企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报时报送以前年度发生应扣未扣支出书面说明 | |||
| 备注 | |||
| 办理流程 | （一）上门办理 |
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（二）网上办理 |
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| 收费情况 | 不收费 | ||
| 法定依据 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，第二十六条，第二十七条 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十条，第三十一条，第三十二条，第三十三条，第三十四条，第三十五条，第三十六条，第三十七条 《中华人民共和国企业所得税法》全文 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文 |
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| 办事者的权利和义务 | 纳税年度中间新开业（包括试生产、试经营）或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行居民企业所得税年度申报。 申报期限最后一天为法定休假日的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以休假日期满的次日为期限的最后一日。 纳税人可通过办税服务厅“首问责任制咨询中心”和纳税服务电话咨询。 |
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| 填表人（签字）：于浩明 联系电话：18143665090 处室负责人（签字）：王柏亭 联系电话：18143665086 | |||
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